稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)入實(shí)操階段 能給參保者帶多大利好？
更新時(shí)間：2018-5-15 9:24:25 來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊
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稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)入實(shí)操階段 月入2萬(wàn)元就業(yè)者一年可減稅3000元
文章導(dǎo)讀： 在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，按照“其他所得”計(jì)稅，對(duì)其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%，大大低于該項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的20%法定稅率。
《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者 姚冬琴 | 北京報(bào)道
(本文刊發(fā)于《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》2018年第19期)
財(cái)政部等部門(mén)日前發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(下稱(chēng)“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。
5月7日，根據(jù)上述通知，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)同相關(guān)部門(mén)，制定并發(fā)布了養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引。保險(xiǎn)公司可以按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，獲批后再上市銷(xiāo)售。這意味著，各界翹首以盼的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)“十年磨一劍”，終于進(jìn)入了實(shí)操階段。
作為落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養(yǎng)老險(xiǎn)體系建設(shè)的重要舉措，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)落地，將對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行有益探索。
為何選擇這三個(gè)地區(qū)試點(diǎn)？
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是一項(xiàng)惠民政策，居民投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納個(gè)稅。
根據(jù)試點(diǎn)通知，個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，上限按月收入的6%計(jì)算，最高不超過(guò)1000元。對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，稅前可扣除部分按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%計(jì)算，最高不超過(guò)12000元。
對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)政策不僅可以減輕當(dāng)期稅收負(fù)擔(dān)，而且可以提高未來(lái)養(yǎng)老保障。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，也迎來(lái)了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的嶄新機(jī)遇期。
目前，我國(guó)已經(jīng)初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系，“第一支柱”是由國(guó)家統(tǒng)籌、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；“第二支柱”是由企業(yè)和個(gè)人共同投保、共同負(fù)擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金；“第三支柱”則是主要由個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
目前第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%，相對(duì)非常薄弱。隨著老年人口持續(xù)增長(zhǎng)，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，并且，“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其保障水平跟退休前的工資收入相比有較大落差。
近年來(lái)，人們對(duì)購(gòu)買(mǎi)各種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，增加養(yǎng)老儲(chǔ)備的認(rèn)知度越來(lái)越高。中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)此前發(fā)布的《2017年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)報(bào)告》顯示，如果國(guó)家推出具有稅收優(yōu)惠的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，36個(gè)大中城市有購(gòu)買(mǎi)意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%，超過(guò)半數(shù)。
那么，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)為何首先選擇在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施？
事實(shí)上，推出稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久，連續(xù)多年成為全國(guó)兩會(huì)熱點(diǎn)話題，也多次出現(xiàn)在官方文件中，但是由于牽涉部門(mén)眾多，始終“只聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。
人口老齡化嚴(yán)重、金融保險(xiǎn)活動(dòng)創(chuàng)新活躍的上海，是最早提出稅延養(yǎng)老險(xiǎn)概念的地區(qū)之一，早在2008 年就開(kāi)始相關(guān)論證。
蘇州工業(yè)園區(qū)自2014年開(kāi)始，歷時(shí)4年，堅(jiān)持不懈地向上匯報(bào)爭(zhēng)取，終于獲批成為稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策試點(diǎn)地區(qū)。
蘇州工業(yè)園區(qū)財(cái)政局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)郭綱在接受《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》采訪時(shí)表示，探索建立并完善與中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的多支柱個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，是國(guó)家深化改革、完善相關(guān)制度的重要內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)要求。蘇州工業(yè)園區(qū)由中國(guó)和新加坡兩國(guó)合作，是我國(guó)中外合作的旗艦項(xiàng)目與成功典范。園區(qū)的開(kāi)放度和市場(chǎng)化程度都比較高。作為國(guó)家改革開(kāi)放的一個(gè)重要窗口和試驗(yàn)田，蘇州工業(yè)園區(qū)做些先行先試的探索責(zé)無(wú)旁貸，也有利于園區(qū)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
數(shù)據(jù)顯示，上海市、蘇州市60歲以上人群占總?cè)丝诘谋壤謩e達(dá)31.57%和25.21%，老齡化情況嚴(yán)重。福建省情況相對(duì)較好，為13.73%。分析人士認(rèn)為，先在這三個(gè)地方試點(diǎn)，有利于探索后續(xù)推廣經(jīng)驗(yàn)。
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)為何研討10年才正式推出試點(diǎn)？
郭綱說(shuō)，“把好事真正辦好，光憑一腔熱血是不夠的。必須要把具體操作的路徑走通，而且做到風(fēng)險(xiǎn)可控。若在條件不夠成熟的情況下，急于推出試點(diǎn)政策，難以實(shí)現(xiàn)政策效果的最大化，甚至可能出現(xiàn)事與愿違的情況。”
郭綱表示，此項(xiàng)政策能夠落地，參與試點(diǎn)的投保人相關(guān)信息與其作為納稅人相關(guān)信息的共享、交換、匹配等，需要相應(yīng)的技術(shù)支撐、規(guī)范的統(tǒng)一和平臺(tái)系統(tǒng)的對(duì)接等一系列必要前提條件。稅務(wù)部門(mén)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是具體操作的單位，工作量和壓力會(huì)有所加大。“目前，從蘇州工業(yè)園區(qū)的情況來(lái)看，各相關(guān)部門(mén)思想統(tǒng)一、協(xié)同配合，工作推進(jìn)積極、穩(wěn)妥、有序。”郭綱說(shuō)。
本次關(guān)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是五部委同時(shí)發(fā)文，包括財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)，意義非常。分析人士指出，這足見(jiàn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)政策中的重要性，也表達(dá)了國(guó)家推動(dòng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展的強(qiáng)大決心，五部委之間的相互協(xié)調(diào)與合作將為此類(lèi)產(chǎn)品的推進(jìn)和發(fā)展保駕護(hù)航。
國(guó)泰君安研報(bào)認(rèn)為，相比之前業(yè)內(nèi)預(yù)期，此次正式試點(diǎn)政策內(nèi)容有兩個(gè)超預(yù)期點(diǎn)：一是試點(diǎn)城市從上海擴(kuò)大到福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)；二是試點(diǎn)對(duì)象從納稅個(gè)人擴(kuò)大到私營(yíng)業(yè)主等。該兩項(xiàng)超預(yù)期因素表明稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策后續(xù)的相關(guān)推進(jìn)將有望超出預(yù)期。
能給參保者帶來(lái)多大利好？
購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將多大程度影響個(gè)人所得稅？給參保者帶來(lái)多大利好？
據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算，扣除五險(xiǎn)一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)后，如果個(gè)人購(gòu)買(mǎi)了該保險(xiǎn)，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元(7132元×6%)，即5455.98元，按此計(jì)算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅超過(guò)26%。
如果一位職工月收入等于或超過(guò)16666.67元，那么他可以享受的稅前扣除限額將是政策規(guī)定的1000元上限。
郭綱告訴記者，試點(diǎn)政策對(duì)蘇州工業(yè)園區(qū)就業(yè)者而言是一個(gè)利好政策。園區(qū)就業(yè)者參與試點(diǎn)，則符合政策標(biāo)準(zhǔn)的保費(fèi)直接增加當(dāng)期稅前抵扣，減少當(dāng)期應(yīng)交個(gè)稅。比如，一名月薪2萬(wàn)元的就業(yè)者，一年可因此減稅3000元。
不僅在繳費(fèi)階段可以享受稅收優(yōu)惠，試點(diǎn)政策對(duì)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在積累、領(lǐng)取環(huán)節(jié)也作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。
4月27日，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒在解讀稅收政策時(shí)表示，在積累環(huán)節(jié)，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)由專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)，投資收益穩(wěn)健，賬戶(hù)權(quán)益長(zhǎng)期增值。試點(diǎn)政策對(duì)這一階段的增值暫不征收個(gè)人所得稅，這樣直接增加了個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)的收益。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，按照“其他所得”計(jì)稅，對(duì)其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%，大大低于該項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的20%法定稅率。
“之所以這樣設(shè)計(jì)稅率，一方面是通過(guò)低稅率鼓勵(lì)人民群眾積極通過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方式提高自己的養(yǎng)老保障水平，另一方面是考慮到參保資金的來(lái)源主要是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬或者個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅率要考慮這幾個(gè)所得項(xiàng)目的稅率水平，同時(shí)適當(dāng)降低，體現(xiàn)稅收政策的照顧。”葉霖兒說(shuō)。
根據(jù)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障功能和長(zhǎng)期資金管理優(yōu)勢(shì)，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險(xiǎn)，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長(zhǎng)期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長(zhǎng)期領(lǐng)取，確保活到老、領(lǐng)到老，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。
郭綱告訴記者，從目前所了解的情況來(lái)看，蘇州工業(yè)園區(qū)的用工單位和就業(yè)者對(duì)試點(diǎn)政策關(guān)注度高，反響良好，參與的意愿比較明顯。
保險(xiǎn)企業(yè)積極響應(yīng)，蓄勢(shì)待發(fā)
保險(xiǎn)業(yè)界一直熱切期盼稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策出臺(tái)。幾年前，一家龍頭壽險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人就曾對(duì)記者表示，“如果有了這個(gè)稅收政策，誰(shuí)不去買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)？這么大的市場(chǎng)，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)還不快速發(fā)展？保險(xiǎn)公司將是改革紅利的最大受益者。”
如今，箭在弦上，保險(xiǎn)企業(yè)做了哪些準(zhǔn)備？
太平人壽相關(guān)人士告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，早在上海市啟動(dòng)相關(guān)政策研討時(shí)，該公司就參與了相關(guān)方案的系統(tǒng)性研究。近兩年稅延養(yǎng)老險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)一步提速，太平人壽一直在監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的項(xiàng)目組中參與前期籌備和產(chǎn)品研究工作。
目前太平人壽正全力推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、宣傳推廣等工作，力爭(zhēng)第一時(shí)間推出產(chǎn)品，將政策惠及客戶(hù)。“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)根據(jù)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，匹配有不同的產(chǎn)品設(shè)計(jì)類(lèi)型，太平人壽將在監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的產(chǎn)品指引基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品方案全覆蓋，客戶(hù)可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好、人生不同階段選擇或轉(zhuǎn)換合適的產(chǎn)品。” 太平人壽相關(guān)人士如是說(shuō)。
平安養(yǎng)老險(xiǎn)也積極跟進(jìn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)進(jìn)展。該公司對(duì)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示，平安養(yǎng)老險(xiǎn)正在積極準(zhǔn)備，力爭(zhēng)第一時(shí)間提供客戶(hù)投保出單服務(wù)，擬以最全產(chǎn)品類(lèi)型覆蓋客戶(hù)需求。“根據(jù)目前稅收情況，我們推測(cè)：市場(chǎng)潛在最大購(gòu)買(mǎi)力為每年千億元以上，真正的釋放量會(huì)受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場(chǎng)的接受度和市場(chǎng)的成熟度等。從財(cái)政部今天發(fā)布的繳費(fèi)限額來(lái)看，月收入超過(guò)5000元以上的消費(fèi)群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。”
值得關(guān)注的是，監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品指引中明確，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品的定位應(yīng)是“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，在產(chǎn)品費(fèi)用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，與市場(chǎng)同類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人也表示，為了鼓勵(lì)市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)，提高參保人對(duì)養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購(gòu)買(mǎi)了一家保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品后，在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險(xiǎn)公司的不同類(lèi)型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
分析人士認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，其主要目的在于借助商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)化的手段，豐富養(yǎng)老保障的渠道，提高公民養(yǎng)老保障水平，而不是擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)占有率或者提高保險(xiǎn)公司的收益。但作為最重要的參與者和政策執(zhí)行者，保險(xiǎn)公司也擁有相當(dāng)大的主動(dòng)權(quán)。如何既能實(shí)現(xiàn)政府制定稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策的民生目標(biāo)，又調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司參與的積極性，使整個(gè)制度能夠健康持續(xù)發(fā)展，是下一步要重點(diǎn)考慮的。
銀保監(jiān)會(huì)：后續(xù)還將進(jìn)一步出臺(tái)配套文件
國(guó)泰君安研報(bào)分析認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)潛在需求增長(zhǎng)預(yù)期可觀。
三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)2017年的壽險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)為1888億元，占全國(guó)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的8.8%。試點(diǎn)方案規(guī)定的稅延上限為每人每月1000元，假設(shè)試點(diǎn)對(duì)象中有三分之一的人有購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的意愿，則可以測(cè)算出該項(xiàng)試點(diǎn)可以帶來(lái)三地壽險(xiǎn)保費(fèi)的增長(zhǎng)約259億元，帶動(dòng)2017年全國(guó)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入提升1.21個(gè)百分點(diǎn)。
若后續(xù)該政策在全國(guó)范圍鋪開(kāi)，可以測(cè)算出全國(guó)的壽險(xiǎn)新增保費(fèi)約3360億元，帶動(dòng)2017年全國(guó)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入可以提升15.66個(gè)百分點(diǎn)。參考健康險(xiǎn)發(fā)展歷程，若后續(xù)養(yǎng)老需求激發(fā)，有望帶來(lái)可觀的保費(fèi)收入貢獻(xiàn)。
不過(guò)，雖然稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是一項(xiàng)惠民政策，但是相較目前市場(chǎng)上其他理財(cái)手段，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的“增收效應(yīng)”并不明顯，普通居民對(duì)其關(guān)注度還有待進(jìn)一步提高。
中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)此前開(kāi)展的一項(xiàng)調(diào)查問(wèn)卷顯示，人們?cè)陴B(yǎng)老儲(chǔ)備工具選擇上，仍?xún)A向于銀行存款、理財(cái)?shù)惹溃壤秊?2.2%；選擇個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的比例僅為31.6%。
中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，此次試點(diǎn)的優(yōu)惠力度目前來(lái)看還算可以，但是隨著社會(huì)平均工資的提高和增加，應(yīng)該進(jìn)行動(dòng)態(tài)性調(diào)整。“要是不調(diào)整，過(guò)幾年它的激勵(lì)性就會(huì)逐年衰減。”
還有業(yè)內(nèi)人士指出，作為覆蓋全生命周期的長(zhǎng)期保障產(chǎn)品，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須到位。資金安全是產(chǎn)品設(shè)計(jì)的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報(bào)。投保繳費(fèi)、產(chǎn)品收益、保險(xiǎn)公司的收費(fèi)等信息要清晰透明，可隨時(shí)查詢(xún)，防止銷(xiāo)售誤導(dǎo)。
“既然是試點(diǎn)，難免會(huì)出現(xiàn)未能窮盡預(yù)見(jiàn)的新情況。而且，發(fā)現(xiàn)情況與問(wèn)題本身也是先行試點(diǎn)的一個(gè)重要考量和出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)試點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并針對(duì)性解決問(wèn)題，然后再全面穩(wěn)妥地推開(kāi)。”郭綱對(duì)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示，保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與認(rèn)定、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的篩選與監(jiān)管、投保信息與納稅信息的共享與比對(duì)，以及政策實(shí)施中操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化等系統(tǒng)性問(wèn)題，是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在全國(guó)全面推行時(shí)需要充分考慮的。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人也表示，下一步，將指導(dǎo)監(jiān)督保險(xiǎn)公司做好稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)工作，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，后續(xù)還將進(jìn)一步出臺(tái)配套文件，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)持續(xù)健康發(fā)展。
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稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)入實(shí)操階段 月入2萬(wàn)元就業(yè)者一年可減稅3000元
文章導(dǎo)讀： 在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，按照“其他所得”計(jì)稅，對(duì)其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%，大大低于該項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的20%法定稅率。
《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者 姚冬琴 | 北京報(bào)道
(本文刊發(fā)于《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》2018年第19期)
財(cái)政部等部門(mén)日前發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(下稱(chēng)“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。
5月7日，根據(jù)上述通知，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)同相關(guān)部門(mén)，制定并發(fā)布了養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引。保險(xiǎn)公司可以按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，獲批后再上市銷(xiāo)售。這意味著，各界翹首以盼的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)“十年磨一劍”，終于進(jìn)入了實(shí)操階段。
作為落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養(yǎng)老險(xiǎn)體系建設(shè)的重要舉措，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)落地，將對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行有益探索。
為何選擇這三個(gè)地區(qū)試點(diǎn)？
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是一項(xiàng)惠民政策，居民投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納個(gè)稅。
根據(jù)試點(diǎn)通知，個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，上限按月收入的6%計(jì)算，最高不超過(guò)1000元。對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，稅前可扣除部分按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%計(jì)算，最高不超過(guò)12000元。
對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)政策不僅可以減輕當(dāng)期稅收負(fù)擔(dān)，而且可以提高未來(lái)養(yǎng)老保障。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，也迎來(lái)了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的嶄新機(jī)遇期。
目前，我國(guó)已經(jīng)初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系，“第一支柱”是由國(guó)家統(tǒng)籌、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；“第二支柱”是由企業(yè)和個(gè)人共同投保、共同負(fù)擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金；“第三支柱”則是主要由個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
目前第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%，相對(duì)非常薄弱。隨著老年人口持續(xù)增長(zhǎng)，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，并且，“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其保障水平跟退休前的工資收入相比有較大落差。
近年來(lái)，人們對(duì)購(gòu)買(mǎi)各種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，增加養(yǎng)老儲(chǔ)備的認(rèn)知度越來(lái)越高。中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)此前發(fā)布的《2017年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)報(bào)告》顯示，如果國(guó)家推出具有稅收優(yōu)惠的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，36個(gè)大中城市有購(gòu)買(mǎi)意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%，超過(guò)半數(shù)。
那么，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)為何首先選擇在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施？
事實(shí)上，推出稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久，連續(xù)多年成為全國(guó)兩會(huì)熱點(diǎn)話題，也多次出現(xiàn)在官方文件中，但是由于牽涉部門(mén)眾多，始終“只聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。
人口老齡化嚴(yán)重、金融保險(xiǎn)活動(dòng)創(chuàng)新活躍的上海，是最早提出稅延養(yǎng)老險(xiǎn)概念的地區(qū)之一，早在2008 年就開(kāi)始相關(guān)論證。
蘇州工業(yè)園區(qū)自2014年開(kāi)始，歷時(shí)4年，堅(jiān)持不懈地向上匯報(bào)爭(zhēng)取，終于獲批成為稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策試點(diǎn)地區(qū)。
蘇州工業(yè)園區(qū)財(cái)政局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)郭綱在接受《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》采訪時(shí)表示，探索建立并完善與中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的多支柱個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，是國(guó)家深化改革、完善相關(guān)制度的重要內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)要求。蘇州工業(yè)園區(qū)由中國(guó)和新加坡兩國(guó)合作，是我國(guó)中外合作的旗艦項(xiàng)目與成功典范。園區(qū)的開(kāi)放度和市場(chǎng)化程度都比較高。作為國(guó)家改革開(kāi)放的一個(gè)重要窗口和試驗(yàn)田，蘇州工業(yè)園區(qū)做些先行先試的探索責(zé)無(wú)旁貸，也有利于園區(qū)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
數(shù)據(jù)顯示，上海市、蘇州市60歲以上人群占總?cè)丝诘谋壤謩e達(dá)31.57%和25.21%，老齡化情況嚴(yán)重。福建省情況相對(duì)較好，為13.73%。分析人士認(rèn)為，先在這三個(gè)地方試點(diǎn)，有利于探索后續(xù)推廣經(jīng)驗(yàn)。
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)為何研討10年才正式推出試點(diǎn)？
郭綱說(shuō)，“把好事真正辦好，光憑一腔熱血是不夠的。必須要把具體操作的路徑走通，而且做到風(fēng)險(xiǎn)可控。若在條件不夠成熟的情況下，急于推出試點(diǎn)政策，難以實(shí)現(xiàn)政策效果的最大化，甚至可能出現(xiàn)事與愿違的情況。”
郭綱表示，此項(xiàng)政策能夠落地，參與試點(diǎn)的投保人相關(guān)信息與其作為納稅人相關(guān)信息的共享、交換、匹配等，需要相應(yīng)的技術(shù)支撐、規(guī)范的統(tǒng)一和平臺(tái)系統(tǒng)的對(duì)接等一系列必要前提條件。稅務(wù)部門(mén)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是具體操作的單位，工作量和壓力會(huì)有所加大。“目前，從蘇州工業(yè)園區(qū)的情況來(lái)看，各相關(guān)部門(mén)思想統(tǒng)一、協(xié)同配合，工作推進(jìn)積極、穩(wěn)妥、有序。”郭綱說(shuō)。
本次關(guān)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是五部委同時(shí)發(fā)文，包括財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)，意義非常。分析人士指出，這足見(jiàn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)政策中的重要性，也表達(dá)了國(guó)家推動(dòng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展的強(qiáng)大決心，五部委之間的相互協(xié)調(diào)與合作將為此類(lèi)產(chǎn)品的推進(jìn)和發(fā)展保駕護(hù)航。
國(guó)泰君安研報(bào)認(rèn)為，相比之前業(yè)內(nèi)預(yù)期，此次正式試點(diǎn)政策內(nèi)容有兩個(gè)超預(yù)期點(diǎn)：一是試點(diǎn)城市從上海擴(kuò)大到福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)；二是試點(diǎn)對(duì)象從納稅個(gè)人擴(kuò)大到私營(yíng)業(yè)主等。該兩項(xiàng)超預(yù)期因素表明稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策后續(xù)的相關(guān)推進(jìn)將有望超出預(yù)期。
能給參保者帶來(lái)多大利好？
購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將多大程度影響個(gè)人所得稅？給參保者帶來(lái)多大利好？
據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算，扣除五險(xiǎn)一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)后，如果個(gè)人購(gòu)買(mǎi)了該保險(xiǎn)，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元(7132元×6%)，即5455.98元，按此計(jì)算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅超過(guò)26%。
如果一位職工月收入等于或超過(guò)16666.67元，那么他可以享受的稅前扣除限額將是政策規(guī)定的1000元上限。
郭綱告訴記者，試點(diǎn)政策對(duì)蘇州工業(yè)園區(qū)就業(yè)者而言是一個(gè)利好政策。園區(qū)就業(yè)者參與試點(diǎn)，則符合政策標(biāo)準(zhǔn)的保費(fèi)直接增加當(dāng)期稅前抵扣，減少當(dāng)期應(yīng)交個(gè)稅。比如，一名月薪2萬(wàn)元的就業(yè)者，一年可因此減稅3000元。
不僅在繳費(fèi)階段可以享受稅收優(yōu)惠，試點(diǎn)政策對(duì)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在積累、領(lǐng)取環(huán)節(jié)也作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。
4月27日，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒在解讀稅收政策時(shí)表示，在積累環(huán)節(jié)，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)由專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)，投資收益穩(wěn)健，賬戶(hù)權(quán)益長(zhǎng)期增值。試點(diǎn)政策對(duì)這一階段的增值暫不征收個(gè)人所得稅，這樣直接增加了個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)的收益。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，按照“其他所得”計(jì)稅，對(duì)其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%，大大低于該項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的20%法定稅率。
“之所以這樣設(shè)計(jì)稅率，一方面是通過(guò)低稅率鼓勵(lì)人民群眾積極通過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方式提高自己的養(yǎng)老保障水平，另一方面是考慮到參保資金的來(lái)源主要是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬或者個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅率要考慮這幾個(gè)所得項(xiàng)目的稅率水平，同時(shí)適當(dāng)降低，體現(xiàn)稅收政策的照顧。”葉霖兒說(shuō)。
根據(jù)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障功能和長(zhǎng)期資金管理優(yōu)勢(shì)，既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險(xiǎn)，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長(zhǎng)期穩(wěn)健的投資收益；又要幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長(zhǎng)期領(lǐng)取，確保活到老、領(lǐng)到老，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。
郭綱告訴記者，從目前所了解的情況來(lái)看，蘇州工業(yè)園區(qū)的用工單位和就業(yè)者對(duì)試點(diǎn)政策關(guān)注度高，反響良好，參與的意愿比較明顯。
保險(xiǎn)企業(yè)積極響應(yīng)，蓄勢(shì)待發(fā)
保險(xiǎn)業(yè)界一直熱切期盼稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策出臺(tái)。幾年前，一家龍頭壽險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人就曾對(duì)記者表示，“如果有了這個(gè)稅收政策，誰(shuí)不去買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)？這么大的市場(chǎng)，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)還不快速發(fā)展？保險(xiǎn)公司將是改革紅利的最大受益者。”
如今，箭在弦上，保險(xiǎn)企業(yè)做了哪些準(zhǔn)備？
太平人壽相關(guān)人士告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，早在上海市啟動(dòng)相關(guān)政策研討時(shí)，該公司就參與了相關(guān)方案的系統(tǒng)性研究。近兩年稅延養(yǎng)老險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)一步提速，太平人壽一直在監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的項(xiàng)目組中參與前期籌備和產(chǎn)品研究工作。
目前太平人壽正全力推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、宣傳推廣等工作，力爭(zhēng)第一時(shí)間推出產(chǎn)品，將政策惠及客戶(hù)。“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)根據(jù)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，匹配有不同的產(chǎn)品設(shè)計(jì)類(lèi)型，太平人壽將在監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的產(chǎn)品指引基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品方案全覆蓋，客戶(hù)可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好、人生不同階段選擇或轉(zhuǎn)換合適的產(chǎn)品。” 太平人壽相關(guān)人士如是說(shuō)。
平安養(yǎng)老險(xiǎn)也積極跟進(jìn)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)進(jìn)展。該公司對(duì)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示，平安養(yǎng)老險(xiǎn)正在積極準(zhǔn)備，力爭(zhēng)第一時(shí)間提供客戶(hù)投保出單服務(wù)，擬以最全產(chǎn)品類(lèi)型覆蓋客戶(hù)需求。“根據(jù)目前稅收情況，我們推測(cè)：市場(chǎng)潛在最大購(gòu)買(mǎi)力為每年千億元以上，真正的釋放量會(huì)受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場(chǎng)的接受度和市場(chǎng)的成熟度等。從財(cái)政部今天發(fā)布的繳費(fèi)限額來(lái)看，月收入超過(guò)5000元以上的消費(fèi)群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。”
值得關(guān)注的是，監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品指引中明確，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品的定位應(yīng)是“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，在產(chǎn)品費(fèi)用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，與市場(chǎng)同類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人也表示，為了鼓勵(lì)市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)，提高參保人對(duì)養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購(gòu)買(mǎi)了一家保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品后，在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險(xiǎn)公司的不同類(lèi)型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
分析人士認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，其主要目的在于借助商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)化的手段，豐富養(yǎng)老保障的渠道，提高公民養(yǎng)老保障水平，而不是擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)占有率或者提高保險(xiǎn)公司的收益。但作為最重要的參與者和政策執(zhí)行者，保險(xiǎn)公司也擁有相當(dāng)大的主動(dòng)權(quán)。如何既能實(shí)現(xiàn)政府制定稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策的民生目標(biāo)，又調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司參與的積極性，使整個(gè)制度能夠健康持續(xù)發(fā)展，是下一步要重點(diǎn)考慮的。
銀保監(jiān)會(huì)：后續(xù)還將進(jìn)一步出臺(tái)配套文件
國(guó)泰君安研報(bào)分析認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)潛在需求增長(zhǎng)預(yù)期可觀。
三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)2017年的壽險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)為1888億元，占全國(guó)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的8.8%。試點(diǎn)方案規(guī)定的稅延上限為每人每月1000元，假設(shè)試點(diǎn)對(duì)象中有三分之一的人有購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的意愿，則可以測(cè)算出該項(xiàng)試點(diǎn)可以帶來(lái)三地壽險(xiǎn)保費(fèi)的增長(zhǎng)約259億元，帶動(dòng)2017年全國(guó)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入提升1.21個(gè)百分點(diǎn)。
若后續(xù)該政策在全國(guó)范圍鋪開(kāi)，可以測(cè)算出全國(guó)的壽險(xiǎn)新增保費(fèi)約3360億元，帶動(dòng)2017年全國(guó)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入可以提升15.66個(gè)百分點(diǎn)。參考健康險(xiǎn)發(fā)展歷程，若后續(xù)養(yǎng)老需求激發(fā)，有望帶來(lái)可觀的保費(fèi)收入貢獻(xiàn)。
不過(guò)，雖然稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是一項(xiàng)惠民政策，但是相較目前市場(chǎng)上其他理財(cái)手段，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的“增收效應(yīng)”并不明顯，普通居民對(duì)其關(guān)注度還有待進(jìn)一步提高。
中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)此前開(kāi)展的一項(xiàng)調(diào)查問(wèn)卷顯示，人們?cè)陴B(yǎng)老儲(chǔ)備工具選擇上，仍?xún)A向于銀行存款、理財(cái)?shù)惹溃壤秊?2.2%；選擇個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的比例僅為31.6%。
中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，此次試點(diǎn)的優(yōu)惠力度目前來(lái)看還算可以，但是隨著社會(huì)平均工資的提高和增加，應(yīng)該進(jìn)行動(dòng)態(tài)性調(diào)整。“要是不調(diào)整，過(guò)幾年它的激勵(lì)性就會(huì)逐年衰減。”
還有業(yè)內(nèi)人士指出，作為覆蓋全生命周期的長(zhǎng)期保障產(chǎn)品，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須到位。資金安全是產(chǎn)品設(shè)計(jì)的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報(bào)。投保繳費(fèi)、產(chǎn)品收益、保險(xiǎn)公司的收費(fèi)等信息要清晰透明，可隨時(shí)查詢(xún)，防止銷(xiāo)售誤導(dǎo)。
“既然是試點(diǎn)，難免會(huì)出現(xiàn)未能窮盡預(yù)見(jiàn)的新情況。而且，發(fā)現(xiàn)情況與問(wèn)題本身也是先行試點(diǎn)的一個(gè)重要考量和出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)試點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并針對(duì)性解決問(wèn)題，然后再全面穩(wěn)妥地推開(kāi)。”郭綱對(duì)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示，保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與認(rèn)定、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的篩選與監(jiān)管、投保信息與納稅信息的共享與比對(duì)，以及政策實(shí)施中操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化等系統(tǒng)性問(wèn)題，是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在全國(guó)全面推行時(shí)需要充分考慮的。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人也表示，下一步，將指導(dǎo)監(jiān)督保險(xiǎn)公司做好稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)工作，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，后續(xù)還將進(jìn)一步出臺(tái)配套文件，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)持續(xù)健康發(fā)展。
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